Налогообложение

Налогообложение доходов физических лиц

Доход от реализации инвестиционных паев облагается налогом на доходы физических лиц (в соответствии с Налоговым кодексом РФ).

Налоговая ставка составляет:

  • 13% — для налоговых резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ

(ст.224 Налогового кодекса РФ).

Доход (убыток) от приобретения-погашения инвестиционных паев определяется как разница между суммами доходов, полученных от погашения инвестиционных паев и документально подтвержденными расходами на их приобретение, погашение и хранение, фактически произведенными физическим лицом, или при отсутствии таких расходов — имущественными вычетами, принимаемыми в уменьшение доходов от приобретения-погашения.

К подтвержденным расходам на приобретение пая относятся:

  • суммы, уплачиваемые при приобретении инвестиционного пая (включая надбавки);
  • расходы, непосредственно связанные с приобретением, погашением и хранением паев, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Управляющая компания принимает имеющиеся расходы в уменьшение доходов на основании данных реестра владельцев инвестиционных паев. Предоставление каких-либо документов от владельца паев для подтверждения расходов не требуется.

ООО "УК "ДОХОДЪ" имеет статус налогового агента для физических лиц, владеющих инвестиционными паями, которые находятся в управлении указанной компании. Данный статус обязывает управляющую компанию при погашении инвестиционных паев исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц.

Расчет и уплата суммы налога осуществляются по окончании налогового периода или при осуществлении выплаты денежных средств физическому лицу до истечения очередного налогового периода.

По итогам налогового периода Управляющая компания выдает физическому лицу "Справку о доходах физического лица" по форме, установленной законодательством РФ.

Налогообложение прибыли юридических лиц

Прибыль пайщика — юридического лица облагается налогом на прибыль в общем порядке в соответствии с действующим законодательством (ст. 284, 306-311 Налогового кодекса РФ).